⑴ 高速公路通行費專用發票可以抵扣嗎
2018年7月1日起，高速公路通行費紙質發票將不能再抵稅。根據財政部通知，2018年7月1日起，高速公路通行費紙質發票將不能再抵扣，僅通行費增值稅電子普通發票可以抵扣進項稅額。6月30日後，您需要使用左上角標識「通行費」字樣且稅率欄次顯示適用稅率或徵收率的通行費電子發票，才能抵扣進項稅額。
高速公路的通行費發票可以抵扣嗎?
一般來講,通行費的電子發票是具有兩種形式的,其中有一種是可以抵扣的,凡是在發票的左上角標志"通行費"字樣,並且在稅率欄那裡也有顯示適用稅率或徵收率的通行費發票就可以抵扣,納稅人在拿到這種開頭抵扣的通行費電子發票時,根據發票上註明的抵扣稅額進行抵扣就可以了;還有一種通行費發票是不征稅發票,在它的左上角標志沒有"通行費"的字樣,並且在稅率欄次顯示"不征稅"的通行費電子發票,這類形式的發票是不可以抵扣的.
通行費發票抵扣2021新規定
一般情況下,我們說的通行費發票包括道路通行費,橋、閘通行費兩種.這兩種通行費發票的抵扣也是具有一定的區別的:
1、道路通行費是指納稅人根據收費公路通行費增值稅電子普通發票上註明的增值稅額抵扣進項稅額.在使用此發票抵扣時,需要在增值稅發票綜合服務平台勾選抵扣確認,即可在收費時抵扣相應的進項稅額.
2、橋、閘通行費是指納稅人支付的橋、閘通行費,憑取得的通行費發票上註明的收費金額計算可抵扣的進項稅額.這種通行費發票是不需要向道路通行費那樣到纖燃綜合服務平台勾選確認的,一般直接根據票面的計算抵扣稅額即可.
高速公路收費發票怎麼開?
1、下載"票根"APP;
2、注冊並登錄APP,綁卡成功後,進入【我要開票】頁面,按照實際情況填寫信息點擊開票即可.
高速公路過路費發票,增值稅按以下公式計算抵扣:
高速公路通行費可抵扣進項稅額速公路通行費發票上註明的金額÷(1+3%)×3%.
(1)發票.
發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證.
(2)發票的內容.
發票的基本內容包括發票的名稱、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等.發票的基本聯次為三聯,第一聯為存根聯,開票方留存備查二聯為發票聯,收執方作為毀檔虛付款或收款原始憑證三聯為記賬聯,開票方作為記賬原始憑證.增值稅專用發票的基本聯次還應包括抵扣聯,收執方作為抵扣稅款的憑證.
法律依據：
《中華人民共和國發票管理辦法》
第二十一條 所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。
第二十二條 不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
第二十三條 開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，並加蓋單位財務印章或者發票專用章。
第二十四條 使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批准，並使用稅務機關統一監制的機外發票，開具後的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。
第二十五條 任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批准，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。
禁止倒買倒賣發票、發票監制章和發票防偽專用品。
第二十六條 發票限於領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具。
省、自治區、直轄市稅務機關可以規定跨市、縣開具發票的辦法。
第二十七條 任何單位和個人未經批准，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。
禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。
第二十八條 開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，並定期向主管稅務機關報告發票使蠢裂用情況。
第二十九條 開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。
第三十條 開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗後銷毀。
⑵ 高速通行費在發票開票後多久內可抵扣
高速通行費，上市公司在發票開票後三個月內可抵扣；非上市公司在發票開票後本年度內可抵扣。
這個期限按照普通發票的有效期計算就可指悔耐以。
相關規定
1、高速公路發票能抵扣規定
通行費發票是有劃分為財政部監制和國稅監制，因此要看清是什麼部門監制的，才可以按照規定進行抵扣。
注意：地稅機關監制的發票使用截至日期為2016年6月30日，2016年7月1日以後必須取得國稅機關監制的發票方能使用以上方法抵扣。
因此，目前能唯春夠抵扣的通行費發票只有國稅監制的，不要錯把財政部的票據作為可抵扣的范圍，那可是有稅務風險的。到底是財政部票據還是國稅監制，在發票上是會明確蓋章的。
2、計算抵扣金額
按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%；
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%。
為什麼第一個公式稅率是3%呢？
參考財稅（2016）前裂36號文規定，公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工（當前正在運行的高速公路都是2016年4月30日之前開工的）的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的徵收率計算應納稅額。
3、執行時間
通知自2016年8月1日起執行，停止執行時間另行通知。
案例
甲企業是一家運輸企業，為增值稅一般納稅人，日常業務中取得較多的通行費票據。2016年6月，甲企業取得高速公路通行費發票（稅務機關監制）10.3萬元，取得其他公路通行費票據（稅務機關監制）8.4萬元。
問題：甲企業如何根據通行費票據抵扣進項稅？
高速公路通行費可抵扣進項稅額=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元
其他通行費可抵扣進項稅額=8.4/（1+5%）*5%=0.4萬元
具體賬務處理：
借：主營業務成本 18
應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 0.7
貸：庫存現金 18.7
填報方法
1、填寫B07附表二8b行；
2、填寫B45明細表30行。
⑶ 2021年進項增值稅發票抵扣有限期是多長時間
2021年進項增值稅發票抵扣有限期是180日。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
一、增值稅專用發票抵扣期限
根據《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2017年第11號)的規定：「九.自2017年7月1日起，增值稅普通納稅人取得的2017年7月1日或之後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，自開具之日起360日內在增值稅發票選擇確認平台進行認證或登記確認，並在規定的納稅申報期內向國家主管稅務機關申報抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人應在2017年7月1日或之後開具的《海關進口增值稅專用繳款書》開具之日起360日內向國家主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請審核比對。
二、增值稅的稅率和徵收率
增值稅稅率有兩檔：13％和17%，徵收率也有兩檔：4％和6%.13％稅率的適用范圍：糧食、食用植物油；自來水、熱氣、石油天然氣等；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農葯等；金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品；農業產品。17％稅率適用范圍：除上述列舉貨物以外的其他貨物，以及提供加工、修理修配勞務。4％和6％徵收率適用於小規模納稅人，以及一般納稅人銷售的特定貨物。如自來水、舊貨等。
增值稅一般納稅人有真實交易但增值稅抵扣憑證因客觀原因逾期的，由主管稅務機關審核並逐級上報。經中華人民共和國國家稅務總局認證審核後，將比對匹配的增值稅抵扣憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。
⑷ 現在抵扣發票抵扣時間是多久
法律分析：增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發票後，在發票開具日期起180天之內認證，可以抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。增值稅發票抵扣期限延至180日。 增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發票後，在發票開具日期起180天之內認證，可以抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第八條 准予從稅額中抵扣的進項稅額包括從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，並在認證當月的納稅申報期申報抵扣，否則不予抵扣。
⑸ 定額的通行費發票進項稅還可以抵扣嗎
定額的通行費發票進項稅還可以抵扣嗎
根據《財政部、稅務總局關於租入固定虛掘李資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第七條規定:2018年1月1日起,納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上註明的增值稅額抵扣進項稅額.其中:2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行散判費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅差遲電子普通發票,可憑取得的通行費發票(不含財政票據,下同)上註明的收費?登記庫存商品的總賬借方小於貸方怎麼算出他的余額金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷(1+3%)×3%;2018年1月1日至12月31日,納稅人支付的一級、二級公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票,可憑取得的通行費發票上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額:一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上註明的金額÷(1+5%)×5%.納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上註明的金額÷(1+5%)×5%.
根據上述規定,高速公路和一、二級公路通行費已經實行開具增值稅電子普通發票,但在過渡期,高速公路通行費發票在2018年6月30日前還可以按規定計算抵扣進項稅,6月30日後,高速公路通行費必須按取得的增值稅電子普通發票上註明的稅額抵扣進項稅;而一、二級公路通行費發票可以繼續使用到2018年12月31日.但對於橋、閘通行費,沒有要求開具增值稅電子普通發票.
因此,高速公路通行費在2018年7月1日後取得定額的通行費發票不能計算抵扣;一級、二級公路通行費,取得定額的通行費發票在2019年1月1日後不能計算抵扣,但是橋、閘通行費,取得定額的通行費發票仍然可以按5%計算抵扣進項稅額的.
通行費電子發票的開具流程是什麼
根據《交通運輸部財政部國家稅務總局國家檔案局關於收費公路通行費電子票據開具匯總等有關事項的公告》(交通運輸部公告2020年第24號)規定,四、通行費電子票據開具流程如下:
(一)服務平台賬戶注冊.客戶登錄服務平台網站www.txffp.com或"票根"APP,憑手機號碼、手機驗證碼免費注冊,並按要求設置購買方信息.客戶如需變更購買方信息,應當於發生充值或通行交易前變更,確保開票信息真實准確.
(二)綁定客戶ETC卡.客戶登錄服務平台,填寫ETC卡辦理時的預留信息(開戶人名稱、證件類型、證件號碼、手機號碼等),經校驗無誤後,完成ETC卡綁定.
(三)票據和匯總單開具.客戶登錄服務平台,選取需要開具票據的充值或通行交易記錄,申請生成通行費電子發票、通行費財政電子票據和電子匯總單(充值交易無電子匯總單).其中,電子匯總單可按用戶需求匯總多筆通行交易信息,包括對應的行程信息、通行費電子發票和通行費財政電子票據信息、交易金額合計等.電子匯總單與其匯總的通行費電子發票、通行費財政電子票據通過編碼相互進行綁定,可通過服務平台查詢關聯性.服務平台免費向客戶提供通行費電子發票、通行費財政電子票據、電子匯總單查詢、預覽、下載、轉發等服務.
⑹ 過路過橋費抵扣增值稅進項稅，還有時間限制嗎
沒有的，增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費進行抵扣申報，暫憑取得的通行費發票=上註明的收費金額，按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額等於高速公路通行費發票上，註明的金額除以1加3%乘以3%。
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額，一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上，註明的金額除以1加5%乘以5%。通行費，是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。
(6)高速公路發票可以抵扣的時間區間擴展閱讀
一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；
一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。