‘壹’ 关于暂估入账问题，急急急！！！
1.这个是可以的，五月份暂估入帐或材料预点入账，是符合会计的实质重于形式原则和会计的及时性原则的，使存货或成本得到袭态真仔碧实的反映。
2.账务处理时候，五月份可念禅举以在应付账款的二级科目下单独设立一个未提账单的明细科目，专门用来核算这类情况的业务。
3.七月份发票到的时候，做两笔凭证，A. 将原来的凭证用红字原路冲回.
B. 然后再重新按发票进行正式入账即可。
例：五月发票未到，根据物资部门的点收单， 借：原材料 100
贷：应付账款--未提账单--A公司 100
七月份，收到发票，第一笔冲暂估， 借：原材料 -100
贷：应付账款--未提账单--A公司 -100
第二笔，借：原材料 100
贷：应付账款--应付购货款---A公司 100
建议：将此类业务以后形成一个惯例，保持一致性，这也是审计中经常提到的。 另外，预点或暂估，是期末做帐，期初必须马上重回。当然，您这会冲回也没错。
‘贰’ 如何处理暂估入账
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、迟此轿当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
暂估入账会计分录如下：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格码肆口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款-**公司 等
温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-05-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。扒基
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‘叁’ 建筑施工企业成本可以暂估入账吗
可以，可以跟据合同价暂估入帐。希望我的回答能帮助到你，请给我打五个星星！