❶ 所得税纳税调整有哪些项目
企业所得税纳税调整的具体内容介绍如下：
一、应调整的永久性差异的具体内容
1.贿赂等非法支出；
2.因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；
3.税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），且实际发生的费用超过法定范围和标准的部分；
4.向关联企业支付的管理费用（经国家税务总局或其授权的税务机关批准的除外）；
5.超过按财政部、国家税务总局规定的扣除标准的工资薪金支出
6.已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房所计提的折旧；
7.自创或外购商誉的摊销；
8.接受捐赠的固定资产、无形资产的折旧或摊销；
9.从关联方取得的借款金额超过其注册资本50％的，超过部分的利息支出；
10.为投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险；
11.发生的不能向主管税务机关提供合法凭证来证明其真实性的差旅费、会议费、董事会费、业务招待费；
12.支付给本企业雇员的、没有合法真实凭证的、超过服务金额5‰以上的销售佣金；
13.出售职工住房发生的财产损失；
14.粮食白酒的广告费；
15.每一纳税年度发生的符合规定条件并且超过销售收入2％或8％限额以上部分的广告费支出；
16.每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出）超过销售（营业）收入5‰以上的部分；
17.发生的与经营业务直接相关的符合规定条件但超过规定范围（全年销售收入净额在l500万元及其以下的，不超过销售收入净额的5‰：全年销售收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰）的业务招待费。
二、应调整的时间性差异的具体内容
1.存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金以外的任何形式的准备金；
2.固定资产、无形资产和递延资产的折旧或摊销（指企业会计核算中所确认的折旧或摊销与税法规定的折旧或摊销的差额部分）；
3.提取坏账准备金的纳税人所提取的年度坏账准备超过年末应收账款余额5‰的部分；
4.纳税人按年末应收票据余额5‰计提坏账准备的。按《企业会计制度》的规定企业计提坏账准备的基数中不包括应收票据，因此，应将纳税人按年末应收票据所计提的坏账准备作为时间性差异来调整企业的应纳税所得额。
❷ 企业所得税纳税调整，怎样调整请举例说明。谢谢！
例如，企业发生福利费时，可按照实际发生的工资的14％扣除，如超过，应做纳税调整
❸ 年度企业所得税纳税申报表怎么调整
如果税务局给你认定的是定额征收所得税的话，就是按你销售收入的一定比例来交纳，而不是看报表，你先确定一下你究竟是哪种征收方式。
❹ 不补交所得税,怎么调整应纳税所得额
如果你觉得这样合法合理，可以在年度所得税汇算清缴前进行纳税调整。但是要符合税法的规定，如果不符合规定的话那一样调整出来缴纳所得税而且调整出来的数额可以直接作为罚款的依据。
❺ 企业所得税纳税调整事项有哪些
企业所得税纳税调整事项有企业所得税汇算清缴；企业所得税纳税调整；企业流转税查补及账表调整；资产减值准备的分析；暂估商品进行纳税调整；职工福利费调整；合并企业纳税调整；折旧调整。
❻ 所得税纳税调整
1 因为这个在会计上作为费用列支了 就减了应纳税所得额 但是由于税法不认同 所以应该把多计的部分补回来 要增加应纳税所得额
2 这个情况是因为实发工资作为相关费用或成本列支了 但是税法认可其数额 比如税法认可的数额为100万 而本期仅列支90万工资 那么当然可以全额在税前扣除 不用调整应纳税所得额了 但是如果实际工资费用为120万 超过税法认可20万
这20万税法是不允许税前扣除的 要计算缴纳所得税 所以要将应纳税所得额调增20万
总之 对交易事项的纳税调整完全看税法 准予扣除的才能扣除 否则都要调整
❼ 所得税中职工薪酬调整应该怎么调
根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。如果需要调增或调减的在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中做相应调整。
应付职工薪酬中不包括个人所得税，个人所得税单独列示，单独核算。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照"工资，奖金，津贴，补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
(7)怎样调整应纳所得税扩展阅读
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。具体分别以下情况处理：职工薪酬生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
❽ 企业应调整的应纳所得税额
企业当年的销售营业收入=5000-5-10-40+38=4983（万元）
允许扣除的业务招待费=4983×5‰=24.92（万元）
35×60%＝21＜24.92，准予扣除21万元
调增应纳税所得额＝35-21=14（万元）
注意：这个是不用考虑的
（1）12月转让一份无形资产的所有权，取得收入50万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本30万元也未被注销；
❾ 关于06年度应纳所得税调整问题
在2006年度所得税汇算清缴进行更正
分录是
借：以前年度损益调整
贷：应交税金－－所得税
借：利润分配－－未分配利润
贷：以前年度损益调整
❿ 企业所得税年度纳税申报表的调整项怎么调整
新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%”
税法是指发生额不超过当年销售收入的0.5%，但两个条件都要考虑。
举例说明对业务招待费如何扣除的理解：
1、假设销售收入为20000万元，如果当年的业务招待费为80万元，
20000×5‰＝100，80×60%＝48，100>48，则在税前扣除48万元。
2、如果当年的业务招待费为200万元：
20000×5‰＝100，200×60%＝120，100<120，则只能在税前扣除100万元。
管理费用：
办公用品、交通费用据实列支，没有税前扣除标准。
会计准则对管理费规定可以据实列支。
税法则对列入管理费用一些项目得税前列支作了限定：
1、超过国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，不得税前扣除。
2、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，超过国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准以外的不得税前扣除。
3、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
4、企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，不得税前扣除。
5、企业拨缴的工会经费，超过工资薪金总额2%的部分，不得税前扣除。
6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。